Genç Girişimci Vergi Muafiyeti Şartları

Genç Girişimci Vergi Muafiyeti, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu‘nun Mükerrer 20. maddesi ile düzenlenen, 29 yaşını doldurmamış genç girişimcilerin ilk kez gelir vergisi mükellefi olduklarında 3 yıl boyunca yıllık 75.000 TL’ye kadar kazançlarının gelir vergisinden muaf tutulduğu özel bir teşvik uygulamasıdır. 2026 itibarıyla GİB online sistemi üzerinden beyanname ile uygulanır; ayrıca Bağ-Kur prim teşviki ile birlikte değerlendirilir.

Bu rehber 2026 genç girişimci vergi muafiyeti şartları, 75.000 TL hesaplaması, 3 yıl süresi, Bağ-Kur teşviki, başvuru süreci, beyanname örnekleri ve muafiyet sonrası durumlar hakkında ayrıntılı bilgi sunar.

Yasal Dayanak

Mevzuat	İçerik
GVK Mükerrer Madde 20	Genç girişimci kazanç istisnası
GVK Madde 9	Esnaf muafiyeti (alternatif)
SGK Kanunu Madde 81	Bağ-Kur prim teşviki
TÜBİTAK BiGG Programı	Genç girişimci hibe (ek destek)
KOSGEB Yönetmeliği	Genç girişimci destekleri
Türkiye Halkbank	Genç girişimci kredisi

Yasal Şartlar (Detaylı)

Genç girişimci vergi muafiyeti şartları

– **29 yaşını doldurmamış** olmak (faaliyet başlangıç tarihinde)
– **İlk defa** gelir vergisi mükellefi olmak
– Daha önce ticari, zirai veya serbest meslek mükellefiyeti **olmamış** olmak
– Faaliyet **kendi nam ve hesabına** olmalı (şahıs)
– Anonim/limited şirket ortağı/yöneticisi olmak yetmez
– Kazanç **ticari, zirai veya serbest meslek** olmalı
– 1 Ocak – 31 Aralık arası ilk yıl
– Adli sicil temizliği (genel)
– Faaliyetin kayıtlı (vergi dairesi tescilli) olması

75.000 TL Muafiyet Hesaplaması

Yıllık Kazanç	Vergiye Tabi Kısım
50.000 TL	0 (muafiyet kapsamı)
75.000 TL	0 (tam muafiyet)
100.000 TL	25.000 TL (75.000 üstü)
200.000 TL	125.000 TL
500.000 TL	425.000 TL

Önemli: 75.000 TL brüt kazanç değil, vergi matrahı üzerinden hesaplanır. Giderler düşüldükten sonraki net kazanç dikkate alınır.

3 Yıllık Muafiyet Süresi

Yıl	Muafiyet Tutarı
1. yıl (faaliyet başlangıç yılı)	75.000 TL
2. yıl	75.000 TL
3. yıl	75.000 TL
4. yıl ve sonrası	Muafiyet sona erer

Hesaplama: Faaliyetin başladığı ilk takvim yılı dahil 3 yıl. Yıl içinde Mayıs’ta açılan işyeri için 1. yıl Aralık sonuna kadardır.

Hangi Faaliyetler Kapsamda?

Faaliyet	Muafiyet Kapsamı
Şahıs şirketi (ticari)	Evet
Esnaf (gerçek usul)	Evet
Serbest meslek (avukat, doktor)	Evet
Çiftçi (gerçek usul)	Evet
Limited şirket ortağı	Hayır (kâr payı kişisel kazanç değil)
Anonim şirket yöneticisi	Hayır
Ücretli çalışan	Hayır
Esnaf muafiyetinden yararlanan	Hayır (alternatif)
İhracatçı (gerçek usul)	Evet

Bağ-Kur Prim Teşviki

Genç girişimci için gelir vergisi muafiyeti ile birlikte Bağ-Kur prim desteği alınabilir:

Bağ-Kur (4-B) prim teşvik şartları

– 18-29 yaş arası
– İlk kez Bağ-Kur sigortalı olmak
– 1 yıl boyunca Bağ-Kur primi devlet tarafından karşılanır
– 2026’da maksimum prim teşvik tutarı asgari ücretin %32’si üzerinden hesaplanır
– Beyan edilen gelir asgari brüt üzerinden olmalı
– Şahıs şirketi veya gerçek usul esnaf olmak şart
– Birden fazla genç girişimci aynı şirket için kullanamaz

Genç Girişimci Avantajları (Tüm Paket)

Avantaj	Detay
Gelir vergisi muafiyeti	Yıllık 75.000 TL × 3 yıl = 225.000 TL toplam
Bağ-Kur teşviki	İlk 12 ay prim ödemez (~120.000 TL)
KOSGEB Hibe	İhtiyaç analizine göre 50.000-300.000 TL hibe
Halkbank Genç Girişimci Kredisi	Düşük faiz, uzun vade
TÜBİTAK BİGG	Teknolojik girişim için 200.000 TL hibe
Vergi indirimi	İndirimli kurumlar/gelir vergi (3 yıl sonrası)
İŞKUR İşbaşı Eğitim	İşçi maaşı destek
Toplam tahmini fayda	3 yılda ~600.000-1.000.000 TL

Başvuru Süreci

Genç girişimci vergi muafiyeti başvuru adımları

1
İşyeri Açılışı
Mali müşavir veya kendi başına vergi dairesinde tescil.
2
Mükellefiyet Türü
Şahıs şirketi, esnaf veya serbest meslek olarak kayıt.
3
29 Yaş İspatı
Kimlik fotokopisi (yaş ispatı için).
4
Bağ-Kur Tescil
SGK 4-B kapsamında ilk kez sigortalı.
5
Bağ-Kur Teşvik
İl SGK Müdürlüğü’ne genç girişimci teşvik talep dilekçesi.
6
Yıllık Beyanname
Mart sonu yıllık gelir vergisi beyannamesi.
7
Muafiyet Beyanı
Beyannamede “Genç Girişimci Muafiyeti” kutusu işaretlenir, 75.000 TL düşülür.
8
3 Yıl Boyunca
Her yıl beyannamede aynı muafiyet uygulanır.
9
4. Yıl
Standart vergi sistemine geçiş.

Gerekli Belgeler

75.000 TL Üstü Kazanç Hesaplama Örneği

Hesap	Tutar
Yıllık brüt gelir	300.000 TL
Yıllık giderler	100.000 TL
Vergi matrahı	200.000 TL
Genç girişimci muafiyeti (-)	75.000 TL
Vergiye tabi kazanç	125.000 TL
Hesaplanan gelir vergisi (yaklaşık)	~25.000 TL (vergi dilimlerine göre)
Tasarruf	~15.000 TL (muafiyet olmasaydı ödeyeceği fazla)

Birleştirilemez Avantajlar

Avantaj	Genç Girişimci ile Birlikte?
Esnaf muafiyeti (Madde 9)	❌ Aynı anda kullanılamaz
Engelli istisna	✅ Birleştirilebilir
Telif kazançları istisnası	✅ (farklı gelir kalemi varsa)
Konut satışı istisnası	✅ Birleştirilebilir
Eş muafiyeti	❌ Genç girişimci kişiseldir
KOSGEB Hibe	✅ Birleştirilebilir
TÜBİTAK BİGG	✅ Birleştirilebilir
Bağ-Kur teşvik	✅ İlk 12 ay

29 Yaş Hesabı

Doğum Tarihi	2026'da Yaş	Muafiyet?
1996-04-28	30	❌ Hayır (29’u doldurmuş)
1997-04-28	29	✅ Evet (henüz 30 olmadı, faaliyet 28-29 yaşta başlatılmalı)
1998-04-28	28	✅ Evet
2000-04-28	26	✅ Evet
2007-04-28	18	✅ Evet (18 alt sınır)

Pratik: Doğum tarihinizden 29 yıl + 1 gün geçmediği sürece muafiyetten yararlanırsınız. Faaliyet başlangıç tarihi referans alınır.

Eski Mükellefiyet Kontrolü

İlk kez mükellef olmak nasıl tespit edilir?

– GİB sistem kayıtları kontrol edilir
– Daha önce şahıs şirketi açılmış mı?
– Esnaf siciline kayıt olmuş mu?
– Serbest meslek mükellefliği var mı?
– Tüzel kişilik (limited, anonim) ortaklığı var mı? (özel durumlar)
– Geçmişteki vergi numarası kontrol
– Kapatılmış mükellefiyet de “ilk kez” sayılmaz (özel istisnalar)

Reddedilme Nedenleri

Muafiyet reddedilme nedenleri

– 29 yaş üstü olmak
– Daha önce mükellef olunmuş olmak (kapanmış olsa bile)
– Tüzel kişi (limited, anonim) ortaklığı geçmişi
– Sahte yaş beyanı
– Kazanç türü uyumsuzluğu (ücret, kira değil)
– Beyanname verilmemesi
– Adli sicil sorunları (yüz kızartıcı suç)
– Belirsiz kazanç tespiti

4. Yıl Sonrası Ne Olur?

Konu	Detay
Vergi sistemi	Standart vergi dilimlerine tabi
Bağ-Kur	Tam prim ödemesi
KDV	Eşik aşıldıysa KDV mükellefi
Defter	İşletme veya bilanço esası
Diğer teşvikler	KOSGEB, halkbank desteği devam edebilir
Şirketleşme	Limited/anonim’e geçiş düşünülebilir

Önemli Hatırlatmalar

Genç girişimci muafiyetinde kritik notlar

– Muafiyet **otomatik uygulanmaz**, beyannamede mutlaka belirtin
– Beyanname yine zorunlu (vergi çıkmasa bile)
– Bağ-Kur primi muafiyetten ayrı, devam eder (teşvik hariç)
– 75.000 TL **net kazanç** üzerinden hesaplanır (giderler düşüldükten sonra)
– KDV mükellefiyeti devam eder (eşik aşılırsa)
– 29 yaş başvuru tarihinde dolmuş olmamalı
– Limited/anonim ortağı olunca muafiyet uygulanamaz
– Birden fazla işyeri = tek 75.000 TL muafiyet (toplam)

Sıkça Sorulan Sorular

Genç girişimci muafiyeti ne kadar 2026?

Yıllık **75.000 TL** kazanç gelir vergisinden muaf. **3 yıl boyunca** her yıl uygulanır; toplam 225.000 TL kazançtan vergi alınmaz.

29 yaş ne zaman dolmuş sayılır?

Doğum gününüzden itibaren 29 yıl + 1 gün geçmiş ise 29’unuzu doldurmuşsunuzdur. Faaliyet başlangıç tarihinde **henüz 30 olmamış** olmanız gerekir.

Daha önce mükellef oldum, sonra kapattım, alabilir miyim?

Hayır. **İlk kez** mükellef olmak şartı. Daha önce kapatılmış olsa bile mükellefiyet kaydı varsa muafiyetten yararlanılamaz.

Limited şirket ortağıyım, alabilir miyim?

Hayır. Genç girişimci muafiyeti **şahsi** mükellefiyettir. Limited/anonim şirket ortakları kâr payını kişisel gelir olarak alır, bu kâr payı muafiyet kapsamında değildir.

75.000 TL’yi aşan kısım ne kadar vergi öder?

Aşan kısım **standart gelir vergisi dilimleri**ne tabi. 2026’da %15-40 arası dilimler. 75.000 TL altı muaf, üstü kademeli vergilenir.

Bağ-Kur prim teşvikinden de yararlanabilir miyim?

Evet. **18-29 yaş arası ilk Bağ-Kur sigortalısı** olan genç girişimci için **ilk 12 ay prim ödenmez** (devlet karşılar). Vergi muafiyeti ile **birlikte** kullanılır.

Esnaf muafiyetiyle birlikte kullanabilir miyim?

Hayır. Genç girişimci muafiyeti ile **esnaf muafiyeti** birbirinin alternatifidir, **aynı anda** kullanılamaz.

KDV ödemem gerekir mi?

Genç girişimci muafiyeti **gelir vergisinde** uygulanır, **KDV’yi etkilemez**. Eğer KDV mükellefi iseniz (yıllık satış eşiği aşılırsa) yine KDV ödenmesi gerekir.

4. yıl ne olur?

3 yıllık muafiyet sonrası **standart vergi sistemine** geçiş yapılır. Tüm kazanç vergi dilimlerine tabi olur. Bağ-Kur tam prim ödenir.

Beyannameyi nasıl veririm?

Mart sonuna kadar GİB internet vergi dairesinden online veya kâğıt beyanname. **Genç Girişimci Muafiyeti** kutusu işaretlenir, 75.000 TL’lik düşüm uygulanır.

Eşim de genç girişimci, ikimiz de alabilir miyiz?

Evet. Muafiyet **kişiseldir**. Eşler ayrı ayrı 29 yaş ve ilk mükellefiyet şartlarını sağlıyorlarsa her biri **ayrı 75.000 TL** muafiyetten yararlanır.

Yıl içinde işi devrettim ne olur?

İşin devredilmesi durumunda **muafiyet sona erer**. Devir sonrası elde edilen gelir muafiyet kapsamında değildir. 3 yıl şartı zaten kişisel mükellefiyete bağlıdır.

İlgili İçerikler

Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)

Son güncelleme: 28 Nisan 2026

📤 Bu rehberi paylaşın

Aileniz, arkadaşlarınız ve sosyal çevrenizden ihtiyaç duyan biri varsa bu içeriği paylaşmanızda fayda var.

Yardım istediğiniz başka bir konu var mı?

Tüm rehberlere göz at →